Im Rahmen dieser Neuerung werden die stillen Reserven der Anlagebuchhaltung beim Neu berechnen in ein Zusatzjournal übertragen. Bei der Anlagebuchhaltung ergeben sich stille Reserven, wenn die finanzbuchhalterische Abschreibung nicht der betrieblichen Abschreibung gleich kommt.
Somit gilt:
Finanzbuchhalterische Abschreibung > betriebliche Abschreibung = Bildung von stillen Reserven
Finanzbuchhalterische Abschreibung < betriebliche Abschreibung = Auflösung von stillen Reserven
Beim Jahresabschluss der Anlagebuchhaltung werden die Datensätze aus dem Zusatzjournal in das Journal "Stille Reserven" übertragen.
In erster Linie sollte die BWA für die stillen Reserven eingerichtet werden, sofern dafür noch keine BWA vorhanden ist. Dabei können Buchungstexte definiert werden und die Saldofelder Zuweisungen vorgenommen werden. Diese können spezifisch auf die entsprechende Anlagebuchhaltung eingerichtet werden.
Nach dem Einrichten der entsprechende BWA für die stillen Reserven sollten im nächsten Schritt die Einstellungen konfiguriert werden. Diese befinden sich unter: MaterialQuick/Anlagebuchhaltung/Start/Stille Reserven Einstellungen.
Im Dialog der Einstellungen können folgende Konfigurationen vorgenommen werden.
1 - Einstellungen
Innerhalb der Einstellungen kann der Haupttyp 1 und 2 mit den dazugehörigen BWA`s definiert werden. Die beiden Haupttypen setzen sich aus FIBU und KORE zusammen. Die BWA bezieht sich auf die Abschreibungen.
2 - Buchungsangaben
In diesem Bereich werden die Buchungsangaben für die stillen Reserven eingetragen. Dabei kann ein Buchungstyp (KORE) und eine entsprechende BWA für die stillen Reserven definiert werden.
Das Buchungsjournal ist fix hinterlegt und kann nicht angepasst werden. Dabei handelt es sich um das Journal Anl-StilleReserven.fbj.
3 - Sammelübertrag aktiv
Für den Übertrag aus dem Zusatzjournal in das Journal der stillen Reserven kann ein Sammelübertrag eingestellt werden. Der Sammelübertrag kann jährlich, halbjährlich oder quartalsweise erfolgen. Dies bedeutet wird der Jahresabschluss vorgenommen, werden aufgrund dieser Einstellung die Buchungen pro Konto quartalsweise, halbjährlich oder jährlich summiert und übertragen. Ist die Einstellung inaktiv wird jede Buchung 1:1 aus dem Zusatzjournal in das Journal der stillen Reserven übertragen.
Bei der Erstellung eines neuen Abrechnungslaufes inklusive "Neu Berechnen" werden die Buchungssätze für die stille Reserven ins Zusatzjournal übertragen. Dabei werden jeweils für die KORe und die FiBu eine Buchung vorgenommen. Oftmals ist die FiBu Buchung positiv und die KoRe Buchung negativ. Die Summe der beiden Buchungen entspricht der Bildung oder Auflösung von stillen Reserven.
Nachdem Jahresabschluss in der Anlagebuchhaltung werden die stillen Reserven in das Journal "Stille Reserven" übertragen. Je nach Einstellung des Sammelübertrages und Konten kann dies mehr oder weniger Buchungsätze ergeben.
Beispiel: Jährlicher Sammelübertrag 2022
Hier wurden einmal mit dem Konto 1539 die stillen Reserven der Fahrzeuge übertragen und mit dem Konto 1509 die stillen Reserven der Baumaschinen.
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